Besparen erfbelasting door aangaan huwelijkse voorwaarden tijdens het huwelijk? Toch een beperking van de regels!

7 maart 2022 | Door:  Nelleke Scholten - Pol

In een eerder artikel is door ons gerefereerd aan het maken van huwelijkse voorwaarden tijdens het huwelijk, om zo erfbelasting te besparen. Er zijn echter nieuwe ontwikkelingen op dit punt, omdat het Hof een uitspraak heeft gedaan over een zaak waarbij de belastingdienst in het gelijk is gesteld. In de betreffende situatie is toch sprake van een belaste schenking nadat de huwelijkse voorwaarden, relatief kort voor het overlijden van één van de echtgenoten, werden aangegaan.

Als tijdens het huwelijk huwelijkse voorwaarden worden aangegaan, waarbij de éne echtgenoot gerechtigd is tot 90% van het vermogen en de andere echtgenoot tot 10% van het vermogen, heeft dit een vermogensverschuiving als resultaat.

Wanneer is er dan sprake van een schenking? In eerste instantie oordeelde de Rechtbank dat er geen sprake was van een belaste schenking. Nu oordeelt het Hof anders. “De door partijen gevolgde weg was kunstmatig en van elk reëel belang ontbloot” en “Anders dan het (geheel) ontgaan van erfbelasting is niet aannemelijk geworden dat er een andere reden was om de huwelijkse voorwaarden aan te gaan”, aldus het Hof.

Eén echtgenoot was tijdens het aangaan van de huwelijkse voorwaarden, twee maanden voor het overlijden, al ernstig ziek en er was geen sprake van enigszins gelijke sterftekansen.

Uiteraard zijn de omstandigheden in iedere situatie anders. Anderzijds is het goed om kritisch te bekijken of het aangaan van de huwelijkse voorwaarden, in het zicht van het overlijden, gekwalificeerd kan worden als een schenking binnen 180 dagen vóór het overlijden met alle gevolgen van dien of dat dit onder de gegeven omstandigheden wel goed gaat.

Een extra reden om tijdig na te denken over hoe het aanwezige vermogen mag worden verdeeld aan verschillende erfgenamen.

Heb je behoefte aan advies rondom het zo gunstig mogelijk laten vererven van jouw nalatenschap? Jouw adviseur bij Alfa denkt graag met je mee!